Fiscalidad · IRPF · Deducciones
Deducciones IRPF 2025: guía de las estatales, de autónomos y de las 350 deducciones autonómicas
Todas las deducciones de la Renta 2025 del territorio común, comunidad por comunidad, con su norma, su cuantía y sus límites según el Manual práctico de la Agencia Tributaria.
Las deducciones IRPF 2025 son las cantidades que se restan directamente de la cuota del impuesto en la declaración de la Renta 2025. Unas son estatales y valen en todo el territorio común; otras las aprueba cada comunidad autónoma y solo puede aplicarlas quien residía en ella. Esta guía reúne, en una sola herramienta, las deducciones estatales, las partidas que utiliza un autónomo o un empresario y las 350 deducciones autonómicas que recoge la Agencia Tributaria.
Bajar a la guía La guía interactiva, con el buscador de deducciones estatales y autonómicas, está más abajo, después de la explicación.
Resumen en 30 segundos
- La cuota íntegra del IRPF tiene dos tramos, estatal y autonómico. Las deducciones estatales restan de los dos (en general, al 50 %) y las autonómicas solo del tramo autonómico.
- Solo se aplican las deducciones de la comunidad en la que se tuvo la residencia habitual en 2025, no las de la comunidad donde se trabaja o se tiene una segunda vivienda.
- El autónomo resta la mayoría de sus gastos antes, al calcular el rendimiento de la actividad. A la cuota solo llegan algunas deducciones concretas.
- La guía interactiva, más abajo, permite filtrar por comunidad y por tema, comparar comunidades y guardar una selección propia.
Si necesita revisar su declaración o la de su empresa, puede consultar el área de asesoría fiscal y contable de GCLEX.
Contenido del artículo
1. Qué son las deducciones IRPF 2025 y en qué se diferencian de las reducciones
En el IRPF conviven tres conceptos que a menudo se confunden. Los gastos deducibles se restan de los ingresos para calcular el rendimiento neto (por ejemplo, las cotizaciones a la Seguridad Social de un trabajador o los suministros de un autónomo). Las reducciones rebajan la base imponible, como las aportaciones a planes de pensiones. Y las deducciones actúan al final, sobre la cuota: una vez calculado el impuesto, se resta su importe.
Por eso una deducción de 300 euros ahorra exactamente 300 euros, mientras que un gasto de 300 euros ahorra solo el tipo marginal que se aplique a esa renta. La contrapartida es que las deducciones tienen requisitos estrictos: edad, nivel de renta, forma de pago, justificación documental o residencia en una comunidad concreta.
La regulación básica está en la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículos 68 a 81 bis. Las deducciones autonómicas se apoyan en el artículo 46 de la Ley 22/2009, que permite a cada comunidad aprobar las suyas.
2. Deducciones estatales y autonómicas: cuota íntegra estatal y autonómica
Para entender las deducciones IRPF 2025 hay que partir de cómo se liquida el impuesto. Al liquidar la renta se obtienen dos cuotas íntegras: la estatal, con la escala del Estado, y la autonómica, con la escala de la comunidad de residencia. Sobre cada una se aplican después sus deducciones para llegar a las cuotas líquidas.
Además, la maternidad, la familia numerosa y las personas con discapacidad a cargo se aplican al final, en la cuota diferencial, y pueden cobrarse por anticipado o devolverse aunque no haya cuota. La deducción por maternidad, por ejemplo, es de hasta 1.200 euros al año por cada hijo menor de tres años, con un incremento de hasta 1.000 euros por gastos de guardería autorizada.
Quién puede aplicar una deducción autonómica
Solo quien en 2025 tuvo su residencia habitual en esa comunidad, en los términos de la Ley del IRPF. País Vasco y Navarra tienen régimen foral y su propio impuesto, por lo que no figuran en esta guía. Ceuta y Melilla no tienen deducciones autonómicas propias: sus residentes aplican la deducción estatal del 60 % por rentas obtenidas allí.
3. Deducciones IRPF 2025 para autónomos: gasto deducible frente a deducción en cuota
Casi todo lo que un autónomo llama «deducir» no es una deducción de la cuota. Las cuotas del RETA, los suministros de la vivienda afecta, la manutención o la amortización se restan antes, al calcular el rendimiento neto de la actividad en estimación directa. Solo después se aplica la reducción por inicio de actividad (20 % del rendimiento neto positivo en el primer año con beneficios y el siguiente, con un máximo de 100.000 euros de base) o la de trabajadores económicamente dependientes (2.000 euros, más una cuantía adicional si el rendimiento neto no llega a 19.747,5 euros).
En la cuota, el empresario en estimación directa puede aplicar los incentivos a la inversión empresarial del Impuesto sobre Sociedades, con las excepciones que señala la Agencia Tributaria. En estimación objetiva (módulos), esos incentivos solo se aplican si se establecen por reglamento, y para 2025 no se ha establecido ninguno. Los módulos mantienen en 2025 una reducción general del 5 % del rendimiento neto.
Si es autónomo y está valorando su situación, también le puede interesar nuestro análisis sobre la tarifa plana para autónomos y sus prórrogas.
4. Cómo usar la guía de deducciones IRPF 2025
- Empiece por «Cómo funciona». Explica las tres capas (estatal, autónomo y autonómica) y lleva a cada comunidad con un solo clic.
- Revise «Estatales y autónomos». Son las fichas que valen para cualquier residente en territorio común: maternidad, familia numerosa, donativos, eficiencia energética, vehículo eléctrico, alquiler en régimen transitorio, gastos y reducciones del autónomo, etc.
- Filtre su comunidad en «Deducciones autonómicas». Puede combinar la comunidad con temas (familia, vivienda, alquiler, educación, discapacidad…) y con el buscador de texto.
- Compare en «Comparar por tema». Muestra, en una tabla, la misma deducción en todas las comunidades: cuantía, límite de renta y norma.
- Guarde «Mi selección». Marque las fichas que crea que le afectan; quedan guardadas en su navegador para repasarlas al preparar la declaración.
Así, en pocos minutos tendrá localizadas las deducciones IRPF 2025 que pueden afectarle. Cada ficha indica la norma y la página del Manual práctico de Renta 2025 de la que procede. La guía no calcula la cuota ni sustituye al programa Renta WEB: sirve para no dejarse ninguna deducción por revisar.
5. Deducciones autonómicas más consultadas en la Renta 2025
Entre las deducciones IRPF 2025 de ámbito autonómico, las de alquiler de vivienda habitual y las de nacimiento o cuidado de hijos son las más buscadas. Estos son algunos ejemplos tal como los recoge la Parte 2 del manual de la Agencia Tributaria:
| Comunidad | Deducción | Cuantía y límite |
|---|---|---|
| Andalucía | Alquiler de la vivienda habitual | 15 % de lo pagado, hasta 1.200 euros (1.500 con discapacidad). Para menores de 35 años, mayores de 65, víctimas de violencia doméstica o terrorismo y personas con discapacidad, con bases de hasta 25.000 / 30.000 euros. |
| Comunidad de Madrid | Arrendamiento de la vivienda habitual | 30 % de lo pagado, hasta 1.237,20 euros. Para menores de 40 años, con límites de base imponible. |
| Cataluña | Alquiler de la vivienda habitual | 10 % de lo pagado, hasta 500 euros (1.000 en conjunta o familias numerosas y monoparentales), con 35 años o menos, paro de 183 días o más, discapacidad del 65 % o viudedad con 65 años o más. |
| Comunitat Valenciana | Arrendamiento de la vivienda habitual | 20 % hasta 800 euros; 25 % hasta 950 euros si se tiene 35 años o menos, discapacidad o se es víctima de violencia de género; 30 % hasta 1.100 euros si se reúnen dos o más condiciones. |
| Galicia | Nacimiento o adopción de hijos | Con base imponible menos mínimo personal y familiar de hasta 22.000 euros: 360 euros el primer hijo, 1.200 el segundo y 2.400 el tercero y siguientes; por encima, 300 euros por hijo. +20 % en municipios de menos de 5.000 habitantes. |
| Aragón | Guardería de hijos menores de 3 años | 15 % del gasto, hasta 250 euros por hijo (125 el año en que cumple 3), con bases inferiores a 35.000 / 50.000 euros. |
| Canarias | Estudios de educación superior | 1.800 euros por descendiente que estudie fuera de su isla (1.920 si la base liquidable es inferior a 37.062 euros). |
Las condiciones completas (bases máximas, forma de pago, NIF del arrendador, incompatibilidades) están en cada ficha de la guía interactiva.
6. Qué cambia en las deducciones IRPF 2025 respecto a años anteriores
- Eficiencia energética y vehículo eléctrico. El manual de la Renta 2025 mantiene aplicables en 2025 las deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas (20 %, 40 % y 60 %) y por adquisición de vehículos eléctricos «enchufables» y puntos de recarga (15 %), con sus plazos y requisitos.
- Módulos. Se mantiene en 2025 la reducción general del 5 % del rendimiento neto. Desde el 3 de febrero de 2025, la renuncia o revocación se comunica en el modelo 036, al haberse suprimido el 037.
- Mutualistas. En 2025, el límite de gasto deducible por aportaciones a mutualidades alternativas al RETA es de 16.672,66 euros.
- Actividades artísticas. Desde el 1 de enero de 2025, ciertos rendimientos de actividades artísticas pueden aplicar una nueva reducción, en los términos de la disposición adicional sexagésima de la Ley del IRPF.
- La Palma. 2025 es el último ejercicio de la deducción del 60 % para residentes en la isla, aplicable en 2022, 2023, 2024 y 2025.
- Cambios autonómicos. Varias comunidades han modificado sus deducciones durante el año. Por ejemplo, en la Comunitat Valenciana la Ley 5/2025 obliga a distinguir, en algunas deducciones por hijos, entre contribuyentes fallecidos antes del 1 de junio de 2025 y el resto. La guía recoge cada supuesto por separado.
Las deducciones IRPF 2025 se aplicaron en la campaña de la renta de 2026. La guía sigue siendo útil para presentar una declaración complementaria o rectificar una ya presentada dentro de plazo, y para planificar la próxima, comprobando siempre en el manual del ejercicio siguiente si cada deducción se mantiene. Si su problema es que no le practicaron retenciones o tuvo varios pagadores, consulte nuestra guía sobre qué pasa cuando no le retienen IRPF o tiene dos pagadores. Y si ha vendido, donado o heredado un inmueble, le será útil nuestro artículo sobre la transmisión de inmuebles y sus obligaciones fiscales.
¿Quiere comprobar qué deducciones le corresponden?
Revisamos su declaración de la renta, la de su actividad como autónomo o la de su empresa, y le indicamos qué deducciones estatales y autonómicas puede aplicar y cómo justificarlas.
Consultar con GCLEXPreguntas frecuentes sobre las deducciones IRPF 2025
¿Cuántas deducciones autonómicas hay en la Renta 2025?
La Parte 2 del Manual práctico de Renta 2025 de la Agencia Tributaria recoge 350 deducciones autonómicas de las comunidades de régimen común, repartidas en 357 apartados (los otros 7 son anexos, reglas comunes y requisitos de justificación). País Vasco y Navarra, con régimen foral, no están incluidos.
¿Puedo aplicar las deducciones de la comunidad donde trabajo?
No. Solo se aplican las deducciones de la comunidad autónoma en la que tuvo su residencia habitual durante 2025, según las reglas de la Ley del IRPF, con independencia de dónde trabaje.
¿Las deducciones estatales y autonómicas son compatibles?
Sí, en general. Las estatales y las autonómicas se aplican sobre cuotas distintas y pueden sumarse. Cada deducción autonómica puede fijar sus propias incompatibilidades, que se indican en su ficha.
¿Qué puede deducirse un autónomo en la renta?
La mayor parte de sus gastos (cuota de autónomos, suministros afectos, manutención con límites, amortizaciones) se restan del rendimiento de la actividad. En la cuota puede aplicar las deducciones estatales y autonómicas como cualquier contribuyente y, en estimación directa, los incentivos a la inversión empresarial. En módulos, para 2025 no se ha establecido ningún incentivo de cuota.
¿Qué hago si me olvidé una deducción en la declaración?
Puede solicitar la rectificación de su autoliquidación desde la sede electrónica de la Agencia Tributaria mientras no haya prescrito el derecho, que con carácter general es de cuatro años desde el fin del plazo de presentación. Conviene conservar los justificantes de cada deducción.
Guía interactiva: todas las deducciones IRPF 2025
Debajo tiene la herramienta completa con las deducciones IRPF 2025 estatales, las de autónomos y empresarios y las de cada comunidad autónoma. Use las pestañas superiores para moverse entre secciones; en «Deducciones autonómicas», el panel lateral permite elegir comunidad y saltar a cada ficha.
IRPF 2025 · Territorio común · Manual de la AEAT
Deducciones del IRPF 2025, de la cuota y del negocio
Las deducciones estatales, las que usa un autónomo o un empresario antes y después de llegar a la cuota, y las 357 fichas autonómicas del territorio común (350 deducciones y 7 apartados de anexos, justificación y reglas comunes). Cada ficha lleva la norma, la cuantía y el tope del Manual práctico de Renta 2025.
