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No me retienen IRPF en la nómina: por qué pasa y qué ocurre si tengo dos pagadores
Límites para no retener, bajas médicas, contratos temporales e indefinidos y cuándo hay que hacer la declaración de la renta.
«No me retienen IRPF en la nómina» es una de las dudas más habituales al revisar el recibo de salario. En la mayoría de los casos no es un error: la empresa calcula la retención sobre lo que usted va a cobrar en todo el año y, si esa cantidad no supera ciertos límites, la retención es cero. Pero no retener no significa no pagar: si tiene dos pagadores, una baja pagada por el INSS o la mutua u otras rentas, el impuesto puede aparecer después, en la declaración de la renta.
Resumen en 30 segundos
- Si su sueldo anual no supera el límite del artículo 81 del Reglamento del IRPF (15.876 euros en el caso general, más con cónyuge o hijos a cargo), la empresa no está obligada a retener.
- Con contratos de duración inferior a un año la retención mínima es del 2 %. Con un contrato indefinido puede ser del 0 %.
- Sin retención no hay ahorro: lo que no se adelanta en la nómina se paga, si corresponde, en la declaración de la renta.
- Con un solo pagador no se declara hasta 22.000 euros de rendimientos del trabajo. Con dos o más pagadores el límite baja a 15.876 euros si el segundo y los demás pagan, en conjunto, más de 1.500 euros.
Si es usted empresa y quiere revisar cómo se calculan las retenciones de su plantilla: asesoría fiscal y contable de GCLEX.
Contenido del artículo
1. ¿Por qué no me retienen IRPF en la nómina? Las 7 causas más habituales
La retención es un pago a cuenta: la empresa adelanta a Hacienda, mes a mes, una parte del impuesto que usted pagará por el año completo. Por eso el porcentaje no se fija mirando una nómina suelta, sino la previsión de todo el año. Estas son las causas más frecuentes de una retención del 0 %:
- Su sueldo anual no supera el límite para retener. El artículo 81 del Reglamento del IRPF fija unas cuantías por debajo de las cuales no se practica retención. Dependen de su situación familiar (tabla inferior).
- Ha empezado a trabajar a mitad de año. La empresa computa lo que «vaya normalmente a percibir» con ella en el año natural (artículo 83.2). Si entra en septiembre, solo cuentan los meses de septiembre a diciembre, y es fácil quedar por debajo del límite.
- Hijos, ascendientes o discapacidad. El mínimo personal y familiar reduce la base de retención. Para que la empresa lo tenga en cuenta debe comunicárselo con el modelo 145.
- Una regularización. Si cambia su sueldo o su situación personal, la empresa recalcula el tipo (artículo 87). Si en los primeros meses retuvo de más, puede compensarlo dejando a cero las nóminas restantes.
- El límite del 43 %. Si cobra hasta 35.200 euros al año, la retención anual no puede superar el 43 % de la diferencia entre su sueldo y el límite del artículo 81 (artículo 85.3). Cerca de ese límite la retención es muy baja.
- Su pagador no está obligado a retener. El artículo 76 del Reglamento obliga a retener a empresas, entidades y profesionales en el ejercicio de su actividad. Un particular que contrata para su hogar no figura en esa lista.
- Un error en los datos. Un modelo 145 desactualizado (hijos que ya no conviven, un cónyuge que ahora tiene ingresos) o una previsión salarial mal hecha. En ese caso conviene hablar con la empresa.
Límites para que no le retengan IRPF (vigentes en 2026)
Cuantías anuales de retribución por debajo de las cuales no hay retención, según la redacción del artículo 81.1 dada por el Real Decreto 142/2024. La Agencia Tributaria las mantiene en su algoritmo de retenciones de 2026.
| Situación del trabajador | Sin hijos | 1 hijo | 2 o más hijos |
|---|---|---|---|
| 1.ª Soltero, viudo, divorciado o separado con hijos a cargo | — | 17.644 € | 18.694 € |
| 2.ª Cónyuge a cargo con rentas anuales no superiores a 1.500 € | 17.197 € | 18.130 € | 19.262 € |
| 3.ª Resto de situaciones (incluido sin cónyuge a cargo) | 15.876 € | 16.342 € | 16.867 € |
Los límites suben 600 euros para pensionistas de la Seguridad Social o de Clases Pasivas y 1.200 euros para perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo (artículo 81.2). No se aplican cuando hay un tipo fijo de retención ni con los tipos mínimos del artículo 86.2.
¿Y si cobro el salario mínimo?
El salario mínimo de 2026 es de 1.221 euros al mes en 14 pagas, 17.094 euros al año (Real Decreto 126/2026). Supera el límite general de 15.876 euros, así que en la situación 3.ª puede haber una retención pequeña, contenida por el límite del 43 %. Además, la disposición adicional sexagésima primera de la Ley del IRPF, en la redacción del Real Decreto-ley 5/2026, prevé una deducción de hasta 590,89 euros para rendimientos del trabajo inferiores a 20.048,45 euros, siempre que no haya otras rentas superiores a 6.500 euros. Esa deducción se aplica en la declaración de la renta, no en la nómina. Más detalle en nuestra guía del salario mínimo interprofesional.
Compruebe si le deberían retener
Introduzca su retribución anual prevista con este pagador y su situación familiar.
¿Me deben retener IRPF en la nómina?
Compare su sueldo bruto anual con este pagador con la tabla del artículo 81: si no la supera, la retención es del 0 %, salvo que su contrato dure menos de un año (mínimo 2 %). Si la supera y cobra hasta 35.200 euros, la retención anual no puede ser mayor que el 43 % de la diferencia.
Herramienta orientativa basada en los artículos 81, 85.3 y 86.2 del Reglamento del IRPF. No calcula su tipo exacto, que depende de más datos (cotizaciones, mínimos familiares, discapacidad, movilidad, etc.).
2. En mi nómina no aparece el IRPF: cómo comprobarlo
En el recibo de salario, la retención figura en el bloque de deducciones como «Retención IRPF» o «Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas», con su porcentaje y su base. Si esa línea no aparece o marca 0,00 %, revise tres cosas:
- Que la previsión anual sea correcta. El tipo se calcula sobre lo que la empresa prevé pagarle en el año, incluidas las pagas extraordinarias y las retribuciones variables previsibles.
- Que su modelo 145 esté al día. Si no lo entregó, la empresa calcula sin tener en cuenta su situación personal y familiar (artículo 88). Si sus datos cambian, debe actualizarlo.
- Que la empresa conozca otros ingresos que le interese declarar. Cada pagador calcula su retención por separado y no sabe lo que usted cobra en otro trabajo.
Antes de que se abra el plazo de la declaración de la renta, la empresa debe poner a su disposición el certificado de retenciones del año anterior (artículo 108.3 del Reglamento). Ahí verá cuánto le ha pagado y cuánto ha retenido en total. Si quiere tener una idea del coste completo de una nómina, puede usar nuestra calculadora de costes salariales.
3. Retenciones de IRPF estando de baja: pago delegado o pago directo
La prestación por incapacidad temporal (IT) tributa como rendimiento del trabajo, así que también lleva retención. La diferencia está en quién la paga:
- Pago delegado: es lo habitual. La empresa abona la prestación en la nómina por cuenta del INSS o de la mutua. El artículo 76.1 del Reglamento indica que la empresa que paga a su personal prestaciones por cuenta de la Seguridad Social no es una simple mediadora de pago: es la pagadora y la que retiene. La retención sigue el cálculo anual de la nómina.
- Pago directo: el INSS o la mutua pagan directamente al trabajador. Ocurre, entre otros casos, cuando el contrato se extingue durante la baja, cuando la baja se prolonga más allá de los 365 días, o en empresas de menos de diez trabajadores que lo soliciten cuando el subsidio supera 180 días consecutivos. En esos casos el INSS o la mutua figuran como pagadores en el resumen anual de retenciones (modelo 190) y aplican su propia retención.
4. Nómina sin retención de IRPF con contrato indefinido
Es perfectamente posible tener una nómina sin retención con contrato indefinido: si la retribución anual prevista no supera el límite del artículo 81, el tipo es del 0 %. La duración del contrato sí marca una diferencia importante:
| Tipo de relación | ¿Puede ser 0 %? | Tipo mínimo | Norma |
|---|---|---|---|
| Contrato indefinido o de duración igual o superior a un año | Sí, por debajo del límite del art. 81 | No hay | Arts. 81 y 86.1 RIRPF |
| Contrato temporal inferior a un año | No | 2 % | Arts. 81.3 y 86.2 RIRPF |
| Relación laboral especial de artistas | No | 2 % | Art. 86.2 RIRPF |
| Otras relaciones laborales especiales de carácter dependiente | No | 15 % | Art. 86.2 RIRPF |
| Consejeros y administradores | No | 35 % (19 % si la entidad factura menos de 100.000 €) | Art. 80.1 RIRPF |
Los contratos formativos no están exentos de retención por el mero hecho de serlo: siguen las reglas generales, con el mínimo del 2 % si duran menos de un año. Si el contrato temporal se prorroga o se firma otro con la misma empresa dentro del año, el tipo se regulariza (artículo 87.2).
5. ¿Qué pasa si no me retienen IRPF?
Si no le retienen IRPF en la nómina, cobra más cada mes, pero no se ahorra el impuesto. El IRPF se devenga el 31 de diciembre (artículo 12 de la Ley del IRPF) y la cuenta final se hace en la declaración de la renta, que se presenta en la primavera del año siguiente. Pueden darse dos situaciones:
- No está obligado a declarar. Si cumple los límites del apartado siguiente, la falta de retención no tiene consecuencias. Aun así, puede convenirle presentar la declaración si le han retenido algo y le sale a devolver.
- Está obligado a declarar. Lo no retenido se paga entonces de golpe. Es el caso típico de quien tiene dos pagadores: cada uno, por separado, queda por debajo del límite o retiene poco, pero la suma tributa a un tipo mayor.
Si prevé que le saldrá a pagar, puede pedir por escrito a su empresa un tipo de retención superior. Debe hacerlo al menos cinco días antes de la confección de la nómina, y se aplicará como mínimo hasta final de año (artículo 88.5 del Reglamento).
6. Si no me retienen IRPF, ¿tengo que declarar?
Depende de lo que cobre y de cuántos pagadores tenga, no de la retención. Los límites del artículo 96 de la Ley del IRPF, que la Agencia Tributaria aplica en la campaña de Renta 2025, son:
| Tipo de renta | No hay que declarar si no supera… |
|---|---|
| Rendimientos del trabajo de un solo pagador | 22.000 € |
| Rendimientos del trabajo de varios pagadores, si el segundo y los demás no suman más de 1.500 € | 22.000 € |
| Rendimientos del trabajo de varios pagadores, si el segundo y los demás suman más de 1.500 € | 15.876 € |
| Pensión compensatoria o anualidades por alimentos no exentas | 15.876 € |
| Pagador no obligado a retener o rendimientos con tipo fijo de retención | 15.876 € |
| Solo pensiones de varios pagadores, con tipo fijado por el modelo 146 | 22.000 € |
| Rendimientos del capital y ganancias sometidos a retención | 1.600 € |
| Rentas inmobiliarias imputadas, Letras del Tesoro y subvenciones para vivienda protegida | 1.000 € |
Hay supuestos en los que se declara siempre: haber estado de alta como autónomo (RETA o trabajadores del mar) en algún momento del año, o querer aplicar la deducción por doble imposición internacional o reducir la base por aportaciones a planes de pensiones y sistemas similares (artículo 96.4). Y en ningún caso hay que declarar con rentas totales de hasta 1.000 euros y pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros.
¿Estoy obligado a declarar por mis rendimientos del trabajo?
Con un pagador: declaración obligatoria por encima de 22.000 euros. Con dos o más: por encima de 15.876 euros si el segundo y los demás suman más de 1.500 euros; si no, 22.000 euros. Siempre obligado si ha sido autónomo en el año.
Orientativo: solo valora rendimientos del trabajo. Otras rentas (alquileres, intereses, ganancias) tienen sus propios límites.
7. Dos pagadores: cuándo cambian las reglas
Con dos pagadores, cada uno calcula la retención sin saber lo que le paga el otro. Por eso la ley baja el límite para declarar: la retención de cada empresa, por separado, suele ser inferior a la que correspondería al total. Son casos típicos de dos pagadores:
- Cambiar de empresa a lo largo del año, o tener dos empleos a la vez.
- Cobrar de la empresa y, después, una prestación del SEPE por desempleo o por ERTE.
- Cobrar de la empresa y del INSS o la mutua por pago directo de una baja.
- Pensiones de distintos organismos: la Agencia Tributaria considera dos pagadores la pensión del INSS y la de Clases Pasivas.
La regla de los 1.500 euros se aplica al segundo y siguientes pagadores por orden de cuantía: se suma todo lo que no sea el pagador principal. Si esa suma no pasa de 1.500 euros, el límite sigue en 22.000 euros.
El caso de los pensionistas: el modelo 146
Si solo cobra pensiones de varios pagadores, todos obligados a retener, y su total anual no supera 22.000 euros, puede pedir a la Agencia Tributaria que calcule el tipo de retención con el modelo 146. Se presenta en enero y febrero (artículo 89.A del Reglamento). Con ese procedimiento el límite para declarar se mantiene en 22.000 euros. No sirve para trabajadores en activo.
8. Cómo se calcula la retención de IRPF en la nómina
La empresa sigue estos pasos (artículos 82 a 86 del Reglamento): parte de la retribución anual prevista, resta las cotizaciones, los gastos deducibles y las reducciones del trabajo para obtener la base, aplica la escala de retención y resta la cuota que corresponde al mínimo personal y familiar. El tipo es el resultado dividido entre la retribución anual, con dos decimales. Si la base no supera el mínimo personal y familiar, el tipo es cero.
| Base para calcular el tipo (€) | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 19 % |
| De 12.450 a 20.200 | 24 % |
| De 20.200 a 35.200 | 30 % |
| De 35.200 a 60.000 | 37 % |
| De 60.000 a 300.000 | 45 % |
| Más de 300.000 | 47 % |
Esta es la escala de retención del artículo 85.1 del Reglamento, que sirve para calcular el pago a cuenta. No es la tarifa con la que se liquida la renta: en la declaración se aplican la escala estatal y la de su comunidad autónoma. El mínimo del contribuyente es de 5.550 euros (artículo 57 de la Ley), pero no es un límite para declarar ni para retener: solo forma parte del cálculo.
9. Verdadero o falso
Si no me retienen IRPF en la nómina, me libro del impuesto.
Falso. La retención es solo un adelanto. Si está obligado a declarar, pagará en la renta lo que no se le retuvo.
Un contrato temporal de seis meses puede tener una retención del 0 %.
Falso. En los contratos inferiores a un año el tipo mínimo es del 2 % (artículo 86.2 del Reglamento).
Con dos pagadores puedo estar obligado a declarar aunque gane menos de 22.000 euros.
Verdadero. Si el segundo y los demás pagadores suman más de 1.500 euros, el límite es de 15.876 euros.
Si gano menos de 5.550 euros no me pueden retener ni tengo que declarar por eso.
Falso. 5.550 euros es el mínimo del contribuyente, una pieza del cálculo. Los límites para retener y declarar son otros, y con contrato inferior a un año siempre hay al menos un 2 %.
10. Conclusión
Que no le retengan IRPF en la nómina suele tener una explicación legal: un sueldo anual por debajo del límite del artículo 81, una incorporación a mitad de año o una regularización. Lo importante es mirar el año completo. Con un solo pagador y menos de 22.000 euros, normalmente no tendrá que declarar. Con dos pagadores, una baja pagada directamente por el INSS o una prestación del SEPE, revise el límite de 15.876 euros y, si le va a salir a pagar, valore pedir más retención. Encontrará más herramientas en nuestras calculadoras y en la revista GCLEX Magazine.
¿Gestiona nóminas y quiere aplicar bien las retenciones?
Revisamos el cálculo de retenciones, los modelos 145 de la plantilla y las regularizaciones de su empresa.
Consultar con GCLEXPreguntas frecuentes
¿Por qué no me retienen IRPF en la nómina?
Normalmente porque su retribución anual prevista con esa empresa no supera el límite del artículo 81 del Reglamento del IRPF: 15.876 euros en el caso general y más con cónyuge o hijos a cargo. También influyen una incorporación a mitad de año, el mínimo familiar comunicado en el modelo 145 o una regularización.
En mi nómina no aparece el IRPF, ¿es un error?
No necesariamente. Si su sueldo anual está por debajo del límite para retener, el tipo es del 0 %. Si cree que hay un error, compruebe que su modelo 145 está actualizado y consulte a la empresa cómo ha calculado la previsión anual.
¿Me retienen IRPF estando de baja?
Sí, la prestación por incapacidad temporal tributa como rendimiento del trabajo. Con pago delegado la empresa la paga y retiene en la nómina. Con pago directo la paga y retiene el INSS o la mutua, que pasa a ser otro pagador.
¿Puedo tener una nómina sin retención de IRPF con contrato indefinido?
Sí, si la retribución anual prevista no supera el límite del artículo 81. En cambio, con un contrato temporal de menos de un año la retención mínima es del 2 %.
¿Qué pasa si no me retienen IRPF?
Cobra más cada mes, pero no se ahorra el impuesto. Si está obligado a declarar, la diferencia se paga en la declaración de la renta. Para evitarlo puede pedir por escrito a la empresa un tipo de retención mayor.
Si no me retienen IRPF, ¿tengo que declarar?
Depende de sus ingresos, no de la retención. Con un pagador, a partir de 22.000 euros. Con dos o más pagadores, a partir de 15.876 euros si el segundo y los demás suman más de 1.500 euros. Quien ha sido autónomo en el año declara siempre.
¿El paro o un ERTE cuentan como segundo pagador?
Sí. El SEPE es un pagador distinto de la empresa. Si lo cobrado del SEPE y de otros pagadores secundarios supera 1.500 euros, el límite para declarar es de 15.876 euros.
¿Puedo pedir que me retengan más IRPF?
Sí. El artículo 88.5 del Reglamento permite solicitar por escrito un tipo superior en cualquier momento, con al menos cinco días de antelación a la confección de la nómina. Se mantiene como mínimo hasta final de año.
